مقدمه دریافت برگ تشخیص مالیاتی همیشه به معنای پذیرش قطعی مالیات تعیین‌شده نیست. بسیاری از مؤدیان پس از بررسی برگ تشخیص متوجه می‌شوند که بخشی از درآمدها، هزینه‌ها، معافیت‌ها یا اسناد و مدارک آن‌ها به درستی مورد رسیدگی قرار نگرفته است. قانون مالیات‌های مستقیم این حق را برای مؤدیان در نظر گرفته است که نسبت به برگ تشخیص صادره اعتراض کرده و درخواست رسیدگی مجدد داشته باشند. در این مقاله با مهلت قانونی، مراحل اعتراض، مدارک موردنیاز و نکات مهم دفاع از حقوق مالیاتی آشنا خواهید شد. برگ تشخیص مالیاتی چیست؟ برگ تشخیص مالیاتی سندی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و در …

سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد: مالکان دارای درآمد مشمول مالیات اجاره در سال ۱۴۰۴، تا پایان روز چهارشنبه ۳۱ تیرماه فرصت دارند اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک خود را ارائه کنند. سازمان امور مالیاتی کشور: با اشاره به پایان مهلت قانونی ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره، اعلام کرد مالکان دارای درآمد مشمول مالیات اجاره در سال ۱۴۰۴ باید حداکثر تا پایان روز ۳۱ تیرماه نسبت به ارائه اظهارنامه خود اقدام کنند. این سازمان از مؤدیان خواست برای جلوگیری از اعمال جرایم قانونی، ارائه اظهارنامه را به روزهای پایانی موکول نکرده و در مهلت مقرر تکلیف قانونی خود را انجام دهند. به حساب …

مقدمه اظهارنامه مالیاتی مستغلات یکی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی اشخاصی است که از محل اجاره املاک و مستغلات درآمد کسب می‌کنند. مالکانی که در سال ۱۴۰۴ از اجاره ملک خود درآمد داشته‌اند، باید در سال ۱۴۰۵ نسبت به انجام تکالیف مالیاتی و ارائه اظهارنامه مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ اقدام کنند. آگاهی از زمان ارسال اظهارنامه، نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات، معافیت‌ها و مدارک مورد نیاز، نقش مهمی در جلوگیری از جرائم مالیاتی دارد. در این مقاله، مهم‌ترین نکات مربوط به اظهارنامه مستغلات سال ۱۴۰۵ برای عملکرد سال ۱۴۰۴ را بررسی می‌کنیم. اظهارنامه مستغلات چیست؟ اظهارنامه مستغلات، گزارشی است که مالک یا مودی مالیاتی اطلاعات …

هیئت وزیران در جلسه ۱۴۰۴/۹/۱۲ به پیشنهاد شماره ۲/۹۲۹۰۵ مورخ ۱۴۰۴/۶/۶ وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد ماده (۱۷۵) اصلاحی قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۸۰ تصویب کرد: با توجه به نرخ تورم اعلامی از سوی مرکز آمار ایران نصابهای مندرج در قانون مالیاتهای مستقیم به شرح جدول زیر برای اعمال از ۱۴۰۵/۱/۱ تعدیل میشوند اعمال این نصابها در مورد صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی که سال مالی آنها از ۱۴۰۵/۱/۱ شروع می شود، قابل اعمال است. ردیف شرح نصاب ماده مربوط قانون مالیاتهای مستقیم  مبلغ (میلیون ریال) 1 حد نصاب طبقه اول حق الوکاله مراجع اختصاصی غیر قضایی بند (د) ماده (۱۰۳) …

اضافه کاری چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟ ساعت کاری مدت زمانیست که نیروی کار وقت خود را جهت انجام کار در اختیار کارفرما قرار می‌دهد. طبق قانون کار ساعت کاری نیروی کار نباید در روز بیش از 8 ساعت و در هفته بیش از 44 ساعت باشد مگر در موارد استثنا. در صورتیکه ساعت کاری بیش از زمان تعیین شده باشد، کارفرما ملزم به پرداخت اضافه کاری به نیروی کار‌ می‌باشد. بررسی قانون اضافه کاری همانطور که در ابتدای این مطلب اشاره شد کارفرمایانی که نیروی کارشان‌ در روز بیشتر از 8 ساعت و یا در هفته بیشتر از 44 ساعت مشغول کار‌ باشند ملزم …

شرط و سقف برخورداری از بخشودگی جریمه بند (ب) ماده (٣٦) قانون مالیات بر ارزش افزوده اعلام شد؛ سازمان امور مالیاتی کشور طی اطلاعیه‌ای اعلام کرد: اظهار نامه/ خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره‌های مالیاتی بهار، تابستان پاییز و زمستان سال ١٤٠٤ مورد پایش و ارزیابی قرار گرفته و انحرافات و ریسک‌های احتمالی در آنها به مودیان محترم بازخورد داده می‌شود. پس از آن مؤدیان محترم حداکثر تا پایان روز یکشنبه مورخ ۱٤٠٥/٠٤/۲۸ مهلت خواهند داشت که نسبت به اصلاح، ثبت و ذخیره نمودن اظهارنامه/خلاصه عملکرد خود اقدام نمایند. به گزارش رسانه مالیاتی ایران بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، ادارات امور مالیاتی …

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی یکی از مهم‌ترین مالیات‌های مستقیم است که صاحبان مشاغل، اصناف، پزشکان، وکلا، مهندسان، فروشندگان و سایر افرادی که به‌صورت حقیقی فعالیت اقتصادی دارند، مشمول آن هستند. میزان مالیات پرداختی این افراد بر اساس درآمد مشمول مالیات و نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود. در این مقاله نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۴ را به همراه مثال‌های کاربردی بررسی می‌کنیم. مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی چیست؟ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، مالیاتی است که از سود حاصل از فعالیت اقتصادی افراد دریافت می‌شود. منظور از سود، تفاوت بین درآمد و هزینه‌های قابل قبول مالیاتی …

مالیات یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت و در عین حال یکی از دغدغه‌های اصلی فعالان اقتصادی، صاحبان مشاغل و حقوق‌بگیران است. قانون مالیات‌های مستقیم با هدف حمایت از اقشار مختلف جامعه، توسعه فعالیت‌های اقتصادی و ایجاد عدالت مالیاتی، معافیت‌ها و مشوق‌های متعددی را برای اشخاص حقیقی در نظر گرفته است. در سال ۱۴۰۵ نیز با اجرای قانون بودجه و مقررات قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از سقف معافیت‌های مالیاتی افزایش یافته و مؤدیان می‌توانند در صورت رعایت شرایط قانونی از این مزایا بهره‌مند شوند. در این مقاله به مهم‌ترین انواع معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۵ می‌پردازیم. معافیت مالیاتی صاحبان مشاغل (ماده ۱۰۱ قانون …

مقدمه تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم با هدف ساده‌سازی فرآیند مالیات‌ستانی از صاحبان مشاغل و کاهش تشریفات اداری تدوین شده است. بر اساس این تبصره، سازمان امور مالیاتی می‌تواند مالیات برخی از صاحبان مشاغل را به‌صورت مقطوع تعیین کند و آنان را از تسلیم اظهارنامه کامل و نگهداری دفاتر قانونی معاف نماید. برای عملکرد سال ۱۴۰۴ که اظهارنامه آن در سال ۱۴۰۵ ارائه می‌شود، قانون بودجه و دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی تغییرات مهمی را در شرایط استفاده از این تسهیلات ایجاد کرده‌اند. سقف استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ در عملکرد سال ۱۴۰۴ مهم‌ترین تغییر مربوط به افزایش سقف فروش یا درآمد است. بر اساس …

مقدمه یکی از مهم‌ترین موضوعاتی که هر صاحب کسب‌وکار باید با آن آشنا باشد، گروه‌بندی مالیاتی مشاغل است. سازمان امور مالیاتی کشور با هدف ساده‌سازی فرآیند رسیدگی به مالیات و تعیین تکالیف هر مؤدی، صاحبان مشاغل را در سه گروه اصلی طبقه‌بندی می‌کند. قرار گرفتن در هر گروه، وظایف مالیاتی، نوع اسناد مورد نیاز، نحوه نگهداری دفاتر و شیوه ارائه اظهارنامه را مشخص می‌کند. اگر از گروه مالیاتی خود اطلاع نداشته باشید، ممکن است در انجام تکالیف قانونی با مشکل مواجه شده و مشمول جرائم مالیاتی شوید. گروه‌بندی مشاغل مالیاتی چیست؟ گروه‌بندی مالیاتی به معنای تقسیم صاحبان مشاغل به سه گروه بر اساس معیارهایی مانند …