مقدمه

دریافت برگ تشخیص مالیاتی همیشه به معنای پذیرش قطعی مالیات تعیین‌شده نیست. بسیاری از مؤدیان پس از بررسی برگ تشخیص متوجه می‌شوند که بخشی از درآمدها، هزینه‌ها، معافیت‌ها یا اسناد و مدارک آن‌ها به درستی مورد رسیدگی قرار نگرفته است. قانون مالیات‌های مستقیم این حق را برای مؤدیان در نظر گرفته است که نسبت به برگ تشخیص صادره اعتراض کرده و درخواست رسیدگی مجدد داشته باشند.

در این مقاله با مهلت قانونی، مراحل اعتراض، مدارک موردنیاز و نکات مهم دفاع از حقوق مالیاتی آشنا خواهید شد.

برگ تشخیص مالیاتی چیست؟

برگ تشخیص مالیاتی سندی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و در آن میزان درآمد مشمول مالیات و مالیات متعلق به مؤدی مشخص شده است. این برگ پس از بررسی اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک یا اطلاعات موجود در سامانه‌های مالیاتی صادر و به مؤدی ابلاغ می‌شود.

در صورتی که مؤدی مبلغ مالیات تعیین‌شده را صحیح نداند، می‌تواند از حق قانونی اعتراض استفاده کند.

مهلت قانونی اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

بر اساس ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، مؤدی از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی ۳۰ روز فرصت دارد تا اعتراض خود را به اداره امور مالیاتی ارائه کند. این اعتراض می‌تواند توسط خود مؤدی یا وکیل قانونی وی ثبت شود.

نکته مهم این است که در صورت عدم اعتراض در مهلت مقرر، برگ تشخیص از نظر مبلغ مالیات قطعی خواهد شد و امکان پیگیری در مراحل عادی از بین می‌رود.

چه دلایلی می‌تواند مبنای اعتراض باشد؟

مؤدی می‌تواند در موارد زیر به برگ تشخیص اعتراض کند:

• عدم پذیرش هزینه‌های قابل قبول مالیاتی
• اشتباه در محاسبه درآمد مشمول مالیات
• عدم اعمال معافیت‌های قانونی
• عدم پذیرش اسناد و مدارک معتبر
• اشتباه در محاسبه مالیات یا جرائم
• مغایرت اطلاعات سامانه‌های مالیاتی با واقعیت فعالیت مؤدی
• تشخیص علی‌الرأس یا برآوردهای غیرواقعی درآمد

مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

مرحله اول: ثبت اعتراض

مؤدی باید ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را همراه با دلایل و مدارک به اداره امور مالیاتی ارائه کند. اعتراض می‌تواند به صورت الکترونیکی از طریق سامانه مالیاتی یا از طریق اداره امور مالیاتی مربوطه ثبت شود.

مرحله دوم: رسیدگی توسط اداره امور مالیاتی

پس از ثبت اعتراض، مسئول رسیدگی پرونده دلایل و مستندات مؤدی را بررسی می‌کند. در این مرحله سه حالت ممکن است رخ دهد:

1. برگ تشخیص به طور کامل اصلاح یا رد شود.
2. مبلغ مالیات تعدیل شود و مورد توافق طرفین قرار گیرد.
3. اختلاف باقی بماند و پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع شود.

مرحله سوم: هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی

اگر اختلاف در مرحله قبل حل نشود، پرونده برای رسیدگی به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی ارسال می‌شود. هیأت پس از بررسی مدارک و استماع دفاعیات مؤدی و اداره مالیاتی، رأی خود را صادر می‌کند.

مرحله چهارم: هیأت تجدید نظر

در صورت اعتراض به رأی هیأت بدوی و وجود شرایط قانونی، پرونده می‌تواند در هیأت حل اختلاف تجدیدنظر مورد رسیدگی قرار گیرد.

مدارک موردنیاز برای اعتراض

برای افزایش احتمال موفقیت در اعتراض، بهتر است مدارک زیر آماده شود:

• تصویر برگ تشخیص مالیاتی
• اظهارنامه مالیاتی
• دفاتر قانونی
• اسناد و مدارک حسابداری
• قراردادها و فاکتورها
• گزارش‌های بانکی مرتبط
• مستندات مربوط به معافیت‌ها و بخشودگی‌ها
• لایحه دفاعیه مالیاتی

هرچه مستندات دقیق‌تر و کامل‌تر باشد، شانس پذیرش اعتراض افزایش خواهد یافت.

اشتباهات رایج مؤدیان هنگام اعتراض

• ثبت اعتراض پس از پایان مهلت ۳۰ روزه
• ارائه اعتراض بدون مستندات
• عدم حضور در جلسات رسیدگی
• تنظیم لایحه دفاعیه ضعیف
• ارائه مدارک ناقص یا نامرتبط
• عدم پیگیری وضعیت پرونده در سامانه مالیاتی

جمع‌بندی

اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی یکی از مهم‌ترین حقوق قانونی مؤدیان است. هرگاه مالیات تعیین‌شده با واقعیت فعالیت اقتصادی شما مطابقت نداشته باشد، می‌توانید ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، اعتراض خود را ثبت کرده و درخواست رسیدگی مجدد نمایید. ارائه اسناد و مدارک کافی، تنظیم لایحه دفاعیه مناسب و رعایت مهلت‌های قانونی نقش مهمی در موفقیت اعتراض خواهد داشت.

به حساب خود برسید.

موسسه حسابداری چرتکه پرداز

تجربه و اعتماد دو مولفه اساسی برای اثبات کیفیت خدمات توسط هر سازمان می باشد که جز با گذشت زمان بدست نمی آید. در این میان موسسه مالی و حسابداری چرتکه پرداز اعتماد شرکتها، کسب و کارها و سازمان های مختلف را به خود جلب کرده است.

رسالت ما ارایه خدمات با بهترین کیفیت در بالاترین سطح حرفه ای ممکن به مشتریانمان است. اعتقاد داریم که با این طرز عمل، می توانیم اعتبار خود را افزایش دهیم تا در حرفه مان بهترین بمانیم. ما به رعایت ارزش های اخلاقی با عمل کردن به آن ها، اعتقاد راسخ داریم.

قوانین پیچیده ، بخشنامه‌های متعدد و ابهام و تعارض در قوانین، ایجاد یک گزارش مالی و ارائه آن به استفاده کنندگان برون سازمانی اعم از سازمان امور مالیاتی، سازمان تامین اجتماعی و .. را کاری بسیار تخصصی کرده است.این دشواری و پیچیدگی نه‌تنها باعث اتلاف وقت سازمان‌ها و شرکت‌ها می‌شود، بلکه درنهایت موجب تحمیل هزینه های سنگین می‌شود و خسارت‌های گاه جبران‌ناپذیری را برای شرکت‌ها و سازمان‌ها به همراه می‌آورد .ما در موسسه چرتکه پرداز ادعای تسط کامل بر تمام قوانین و مقررات را نداریم اما همواره در تلاشیم که از آخرین تغییرات علم حسابداری و قوانین کشور با اطلاع بوده دانش خود را بروز نگهداریم.

جهت ارتباط با ما

آدرس :

گیلان،لنگرود،بلوار امام خمینی ،خیابان شهید باهنر،جنب گل فروشی عماد،موسسه حسابداری چرتکه پرداز

تلفن تماس:

09112437827

09118548004