مقدمه

در سال ۱۴۰۴، نظام مالیاتی ایران شاهد تغییرات گسترده‌ای در زمینه نحوه محاسبه مالیات، ضرایب مشاغل و به‌ویژه «اینتاکد مالیاتی» بوده است. هدف این تغییرات افزایش شفافیت اقتصادی، عدالت مالیاتی و بهبود فرآیند رسیدگی و وصول مالیات‌ها است.

اینتاکد مالیاتی چیست؟

اینتاکد مالیاتی (INTACode) در واقع کد استاندارد فعالیت اقتصادی است که سازمان امور مالیاتی برای هر نوع شغل یا حرفه تعریف کرده است. این کد نشان می‌دهد هر فعالیت اقتصادی در چه گروهی قرار دارد و بر اساس آن، ضریب سود فرضی و نوع رسیدگی مالیاتی تعیین می‌شود.

در سال ۱۴۰۴، سازمان امور مالیاتی ایران اصلاحاتی در ساختار این کدها انجام داده که مهم‌ترین آن‌ها عبارت‌اند از:
– بازنگری و به‌روزرسانی ضرایب سود فعالیت‌ها بر اساس شرایط بازار و تورم؛
– ادغام برخی از کدهای مشابه و ایجاد گروه‌بندی جدید برای مشاغل؛
– تمرکز بر ثبت اطلاعات اقتصادی از طریق سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی؛
– افزایش شفافیت در محاسبه درآمد و مالیات مشاغل.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل در سال۱۴۰۴

محاسبه مالیات بر اساس اینتاکد به شکل زیر انجام می‌شود:

**فرمول کلی:**
درآمد مشمول مالیات = فروش سالانه × ضریب سود اینتاکد

پس از محاسبه درآمد مشمول مالیات، معافیت سالانه ۱۴۰۴ (به مبلغ ۲۸۸ میلیون تومان) از آن کسر شده و مابقی با نرخ‌های پلکانی زیر مشمول مالیات می‌شود

| بازه درآمد مشمول مالیات (تومان) | نرخ مالیات |
|——————————–|————-|
| تا ۲۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| بیش از ۴۰۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |

مثال عددی:
اگر فروش سالانه یک واحد صنفی ۵ میلیارد تومان باشد و ضریب سود فعالیت آن ۱۵٪ تعیین شده باشد، سود فرضی برابر با ۷۵۰ میلیون تومان خواهد بود. 
با کسر معافیت ۲۸۸ میلیون تومانی، ۴۶۲ میلیون تومان مشمول مالیات است که طبق نرخ‌های فوق، حدود ۹۳ میلیون تومان مالیات پرداختی خواهد بود.

تغییرات مهم مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴

بر اساس آخرین بخشنامه سازمان امور مالیاتی، نرخ‌های مالیات بر حقوق برای سال ۱۴۰۴ به شرح زیر است:

| حقوق سالانه (تومان) | نرخ مالیات |
|———————-|————-|
| تا ۲۸۸ میلیون تومان | معاف |
| از ۲۸۸ تا ۳۶۰ میلیون تومان | ۱۰٪ |
| از ۳۶۰ تا ۴۵۶ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| از ۴۵۶ تا ۶۰۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| از ۶۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
| بیش از ۸۰۰ میلیون تومان | ۳۰٪ |

این نرخ‌ها با هدف عدالت بیشتر بین حقوق‌بگیران و کاهش فشار مالیاتی بر دهک‌های پایین طراحی شده‌اند.

نکات کلیدی در خصوص اینتاکد مالیاتی:

1.انتخاب صحیح اینتاکد:** در اظهارنامه مالیاتی باید کد فعالیت واقعی درج شود، زیرا اشتباه در انتخاب کد می‌تواند منجر به تعیین مالیات برآوردی شود.
2. **ضریب سود واقعی:** در صورتی که مؤدی بتواند مدارک هزینه‌ها را ارائه کند، مالیات بر اساس سود واقعی محاسبه خواهد شد، نه ضریب اینتاکد.
3. **استفاده از سامانه مودیان:** در سال ۱۴۰۴ کلیه مودیان مکلف‌اند صورتحساب‌های خود را از طریق سامانه مودیان ثبت نمایند.
4. **توجه به معافیت مناطق کمتر توسعه‌یافته:** کسب‌وکارهایی که در مناطق کمتر توسعه‌یافته فعالیت می‌کنند، از تخفیف‌های مالیاتی برخوردار خواهند شد.

جمع‌بندی

در سال ۱۴۰۴، ساختار نظام مالیاتی کشور با محوریت اینتاکد مالیاتی شفاف‌تر، دقیق‌تر و هوشمندتر شده است. آشنایی مؤدیان با ضرایب، نرخ‌ها و فرمول‌های محاسبه مالیات جدید، به آن‌ها کمک می‌کند تا به‌درستی مالیات خود را محاسبه کرده و از جرایم احتمالی جلوگیری کنند.