کشاورزی یکی از مهم‌ترین بخش‌های اقتصادی ایران است که علاوه بر تأمین امنیت غذایی، سهم بزرگی در اشتغال و صادرات غیرنفتی دارد. با توجه به گسترش نظام مالیاتی و تلاش برای شفافیت اقتصادی، کشاورزان نیز در مواردی مشمول مقررات و الزامات مالیاتی می‌شوند. شناخت این الزامات، می‌تواند از بروز جریمه‌ها و مشکلات قانونی جلوگیری کند.

معافیت‌های مالیاتی کشاورزان

طبق ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم:

درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی، باغداری، دامداری، دامپروری، پرورش ماهی، زنبورداری، احیای مراتع و جنگل‌ها، پرورش طیور، صیادی و مانند آن، از پرداخت مالیات معاف است.”
این معافیت شامل:
– فروش محصولات خام کشاورزی
– دام زنده و فرآورده‌های اولیه دامی
– محصولات شیلاتی

نکته مهم: فعالیت‌های کشاورزی که به مرحله فرآوری صنعتی برسند (مثل کارخانه رب‌سازی یا لبنیات صنعتی) دیگر مشمول معافیت کامل نیستند

ثبت‌نام در نظام مالیاتی

حتی با وجود معافیت‌ها، کشاورزانی که فعالیت اقتصادی قابل توجه دارند، لازم است:

– در سامانه مالیاتی my.tax.gov.ir ثبت‌نام کنند.

– کد اقتصادی بگیرند.
– اطلاعات هویتی و فعالیت خود را ثبت کنند.

این ثبت‌نام کمک می‌کند در آینده در قراردادها، صادرات یا دریافت تسهیلات بانکی مشکلی نداشته باشند.

اظهارنامه مالیاتی کشاورزان

در بسیاری از موارد، کشاورزان از تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف هستند. اما در دو حالت باید اظهارنامه بدهند:
1. اگر بخشی از درآمدشان از فعالیت‌های غیرکشاورزی باشد (مثل فروش ماشین‌آلات، اجاره زمین، یا فعالیت صنعتی)
2. اگر مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند (برای کالا یا خدمات خاص)

مالیات بر ارزش افزوده در کشاورزی

طبق قانون، فروش محصولات کشاورزی خام از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. اما:
– فروش محصولات فرآوری‌شده (مثل بسته‌بندی صنعتی) مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده است.
– خدماتی مثل اجاره تجهیزات کشاورزی یا سردخانه ممکن است مشمول شوند

مالیات بر درآمدهای جانبی

درآمدهایی که خارج از تولید محصول کشاورزی باشند، مشمول مالیات هستند، مثل:
– اجاره زمین یا باغ
– فروش مجوز آب یا حق برداشت
– فعالیت‌های گردشگری روستایی

جرایم و تخلفات

اگر کشاورز مشمول ارسال اظهارنامه یا ثبت در سامانه باشد و این کار را انجام ندهد:
– جریمه غیرقابل بخشش تا ۳۰٪ مالیات
– محرومیت از معافیت‌ها
– مشکلات در معاملات رسمی

توصیه‌های کاربردی برای کشاورزان

– همه قراردادها و فاکتورها را نگهداری کنید.
– اگر فعالیت ترکیبی (کشاورزی و صنعتی) دارید، حساب‌های مالی را جدا کنید.
– در صورت ابهام، از مشاور مالیاتی یا اتحادیه‌های کشاورزی راهنمایی بگیرید.
– مهلت‌های قانونی را بررسی کنید، مخصوصاً اگر فعالیت غیرکشاورزی هم دارید.

نتیجه‌گیری

بخش زیادی از کشاورزان ایران از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند هستند، اما با توسعه اقتصاد و افزایش شفافیت، شناخت الزامات قانونی ضروری است. رعایت مقررات مالیاتی نه تنها از جرایم جلوگیری می‌کند، بلکه به توسعه پایدار بخش کشاورزی و دسترسی آسان‌تر به تسهیلات و بازارهای داخلی و خارجی کمک خواهد کرد.

به حساب خود برسید.

موسسه حسابداری چرتکه پرداز

تجربه و اعتماد دو مولفه اساسی برای اثبات کیفیت خدمات توسط هر سازمان می باشد که جز با گذشت زمان بدست نمی آید. در این میان موسسه مالی و حسابداری چرتکه پرداز اعتماد شرکتها، کسب و کارها و سازمان های مختلف را به خود جلب کرده است.

رسالت ما ارایه خدمات با بهترین کیفیت در بالاترین سطح حرفه ای ممکن به مشتریانمان است. اعتقاد داریم که با این طرز عمل، می توانیم اعتبار خود را افزایش دهیم تا در حرفه مان بهترین بمانیم. ما به رعایت ارزش های اخلاقی با عمل کردن به آن ها، اعتقاد راسخ داریم.

قوانین پیچیده، بخشنامه‌های متعدد و ابهام و تعارض در قوانین، ایجاد یک گزارش مالی و ارائه آن به استفاده کنندگان برون سازمانی اعم از سازمان امور مالیاتی، سازمان تامین اجتماعی و .. را کاری بسیار تخصصی کرده است. این دشواری و پیچیدگی نه‌تنها باعث اتلاف وقت سازمان‌ها و شرکت‌ها می‌شود، بلکه درنهایت موجب تحمیل هزینه های سنگین می‌شود و خسارت‌های گاه جبران‌ناپذیری را برای شرکت‌ها و سازمان‌ها به همراه می‌آورد. ما در موسسه چرتکه پرداز ادعای تسط کامل بر تمام قوانین و مقررات را نداریم اما همواره در تلاشیم که از آخرین تغییرات علم حسابداری و قوانین کشور با اطلاع بوده دانش خود را بروز نگهداریم.

جهت ارتباط با ما

آدرس :

گیلان، لنگرود، بلوار شهید عبدالکریمی، روبه روی پلیس+۱۰، کوچه صدف، پلاک۱۰، موسسه حسابداری چرتکه پرداز

تلفن تماس:

013-42531537

09112437827

09118548004